こんにちは。税理士の山川です。
税理士、司法書士、社労士、行政書士などの士業の方から、
「士業の経費って、どんなものが入りますか？」
と聞かれることがあります。
士業は、飲食店や小売業のように目に見える仕入がある業種ではありません。
そのため、どこまでが必要経費で、どこからがプライベートなのか、感覚的につかみにくいことがあります。
この記事では、士業の方に比較的よく出てくる経費を、実務で迷いやすいポイントも含めて整理します。
士業は「知識」や「情報」にお金がかかりやすい
士業の仕事は、知識や情報そのものがサービスの土台になりやすいです。
たとえば、
- 書籍代
- 研修参加費
- セミナー参加費
- 専門誌や有料データベースの利用料
といったものは、業務に直接関係する内容であれば、必要経費として考えやすいものです。
実務でも、士業は新しい制度や実務の動きを追う必要があるため、こうした支出は比較的よく出てきます。
一方で、仕事と関係の薄い書籍や、趣味目的のセミナーまでそのまま必要経費にできるわけではありません。
必要経費になるかどうかは、仕事との関係が説明できるかで考えていくのが基本です。必要経費は事業の収入を得るために必要な費用が中心で、個人的な支出は含まれません。
士業の事務所運営でよく出る経費
士業の方に比較的よく出てくる経費としては、次のようなものがあります。
- 所属会や団体の会費
- 事務所家賃
- 業務ソフトやクラウドサービスの利用料
- 損害賠償に備える保険料
- 事務員の給与や社会保険料
- 郵送費、電話代、インターネット料金
- 封筒、コピー用紙、筆記用具などの消耗品費
- 打合せ時の会議費
- 得意先との関係で発生する交際費
- 契約書の印紙代などの租税公課
このあたりは、事務所を運営していく中で比較的イメージしやすい経費です。
ただし、同じ名前の支出でも、内容によっては必要経費にならないことがあります。
たとえば、交際費のように見えても実際は私的な支出であれば、そのまま経費にはしにくいです。
士業で迷いやすいのは「事業と私用が混ざる支出」
士業の方は、自宅で仕事をしたり、もともと私用で使っていたスマートフォンやインターネットを仕事にも使ったりすることが多いです。
こうした、事業とプライベートの両方にまたがる費用は、税務上「家事関連費」として考える場面があります。
国税庁でも、店舗併用住宅の家賃や水道光熱費などのように、家事上と業務上の両方に関わる費用があること、そのうち必要経費にできるのは、取引の記録などに基づいて業務上直接必要だったことが明らかに区分できる金額に限られると案内しています。
家事関連費は、全部を経費にはできない
たとえば、次のようなものは士業の方でもよく相談があります。
- 自宅兼事務所の家賃
- 自宅のインターネット料金
- スマートフォン料金
- 水道光熱費
こうしたものは、仕事に使っている部分があれば、全額ではなく事業に使っている部分だけを必要経費にしていく考え方になります。
一律に「7割ならOK」「半分ならOK」と決めるのではなく、使用時間、使用日数、使用面積など、その支出に合った基準で説明できるようにしておくことが大切です。
士業の経費は「業務との関係が説明できるか」が大事
士業の経費は、飲食店の材料費のように分かりやすいものばかりではありません。
その分、
- 仕事のために必要だったか
- 私用分が混ざっていないか
- 混ざっているなら、どう分けたか
を説明できることが大切です。
特に士業の方は、
- 書籍や研修
- 会費やシステム代
- 自宅兼事務所の費用
- 通信費
あたりで迷いやすいことが多いです。
「同業の誰かが入れていたから」ではなく、自分の事業との関係で整理しておくと、後から見返したときにも分かりやすくなります。
まとめ
士業の経費としてよく出てくるのは、
- 知識や情報のための支出
- 事務所運営のための支出
- 事業と私用が混ざりやすい支出
の3つに分けて考えると整理しやすいです。
特に士業は、仕事とプライベートの境目が分かりにくい支出も出やすいため、
仕事との関係を説明できるか
私用分をどう分けたか
を意識しておくことが大切です。
経費の判断や家事按分の考え方で迷っている方は、税務相談・コンサルティング相談をご利用ください。
士業ならではの支出や、クラウド会計での整理の仕方も含めて、実務に合わせて確認しています。
士業の方で、継続的に経理や運用を整えていきたい場合は、士業向けのサポートや税務顧問サポートもご案内しています。
