法人を設立したら支払う税金を知っておこう

社長室

法人を設立したら、自分で法人の所得を計算し、自分で税金を申告し納税していく必要が出てきます。

法人として事業を行っていく場合、どのような税金がかかり、いつ払うのかまとめました。

税金の種類

法人にかかる税金でパッと思い浮かぶものは、「法人税」辺りではないでしょうか。

法人として事業を行っていく上で、「法人税」以外にもかかってくるものがあります。

法人として支払う税金は、主に下記の通り。

  • 法人税
  • 消費税
  • 住民税
  • 事業税
  • 償却資産税

法人税

法人税は、法人が1事業年度に稼いだ「所得」に対して課税される税金です。

国(税務署)に対して税金を払います。(国税)

法人が自分で所得≒利益を計算し法人税を「申告」し「納付」する必要があります。

法人の事業年度終了の日から2か月以内に、「申告」・「納付」を行います。

消費税

消費税は、「消費」に対して課税される税金です。

国(税務署)に対して税金を払います。(国税)

消費税の計算は、「預かった消費税」から「支払った消費税」を差し引いて計算します。

法人税同様、事業年度終了の日から2か月以内に、「申告」・「納付」を行います。

「預かった消費税」とは、売上に係る消費税のことを言い、「支払った消費税」とは、仕入や経費に掛かる消費税を言います。

消費税は、主に売上規模が1,000万円を超えている場合に申告する必要があります。

住民税

法人であっても、「法人住民税」が課税されます。

法人税同様、法人が1年間に稼いだ「所得」に対して課税される税金です。

地方(都道府県・市区町村)に対して税金を払います。(地方税)

こちらも法人税・消費税同様、事業年度終了の日から2か月以内に、「申告」・「納付」を行います。

事業税

事業税も、法人が1年間に稼いだ「所得」に対して課税される税金です。

地方(都道府県)に対して税金を払います。(地方税)

法人税・消費税・住民税同様、事業年度終了の日から2か月以内に、「申告」・「納付」を行います。

償却資産税

償却資産税とは、土地や建物に固定資産税がかかるように、機械や備品などの「物」に課税される税金です。

パソコンを買った、机を買ったといった場合にかかってくる税金です。

地方(市区町村)に対して税金を払います。(地方税)

償却資産の合計額が150万円未満の場合には償却資産税はかかりません。

税金はいつ払う?

法人税

事業年度終了の日から2か月以内…例 3月決算法人なら、5月31日まで

消費税

事業年度終了の日から2か月以内…例 3月決算法人なら、5月31日まで

住民税

事業年度終了の日から2か月以内…例 3月決算法人なら、5月31日まで

事業税

事業年度終了の日から2か月以内…例 3月決算法人なら、5月31日まで

償却資産税

分割納付(4回)…第1期(6月30日まで)、第2期(9月30日まで)、第3期(12月27日まで)、第4期(2月28日まで)

東京23区の場合

まとめて納付することも可能です。

税金支払いスケジュール(見本)

税金は、年に1回支払うという場合だけでなく、複数回に分けて納付するといった税金もあります。

気が付いたら納付を忘れていた!とならないように年間の税金支払いスケジュールを載せておきました。

前提…3月決算法人(5月申告・納付)

法人税消費税住民税事業税償却資産税
1月第4期分
2月
3月
4月
5月確定申告分確定申告分確定申告分確定申告分
6月第1期分
7月
8月
9月第2期分
10月
11月
12月第3期分

※この記事は、公開時点での情報・法律を元に作成しております。

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港区に事務所を構える、板橋区在住の税理士。クラウド会計の導入・運用を得意とし、フリーランスや中小企業、士業を積極的にサポート。取っつきにくい印象を持たれがちだが、実は気さくで話しかけやすいタイプ。趣味は夫婦で山登り。最近SOTO製のレギュレータ―ストーブを購入し、山頂でカップラーメンを食べることにハマる。