法人化後も個人事業の口座を使い続けている会社へ｜混ざった期間の整理と、切り替えの順番

法人を作ったのに、売上の振込先やカードの引落しが、個人事業のときの口座のまま。気づいたら、会社と個人のお金が同じ口座で動いている。そんな状態のまま決算が近づいて、不安になっている方もいると思います。

先に結論をお伝えします。

まず「法人口座へ切り替える日」を決め、それより前に混ざっていた期間の取引を、会社の取引と個人の取引に分けて整理します。分けられない取引は推測で決めず、資料で確かめてから処理します。

そのまま使い続けると何が困るのか

• 会社の売上や経費が、個人の口座の明細にまぎれて見えにくくなる
• 会計ソフトに個人の口座をつなぐと、会社と関係ない明細まで取り込まれる
• 会社のお金を個人の口座で受け取ったり払ったりすると、社長と会社の間の貸し借りが毎回発生する

最後の点は、決算書に「役員借入金」や「役員貸付金」として残ります。金額が大きくなるほど、説明が必要になります。（役員借入金・役員貸付金が増えてきたとき、毎月どう整理する？）

整理の順番

1. 切り替えの日を決める

取引先への振込先の変更、カード・公共料金・家賃の引落口座の変更を、いつまでに終えるかを決めます。一度に全部変えられないときは、変更できたものから順に記録しておきます。

2. 混ざっていた期間を区切る

法人を設立した日から、切り替えが終わる日までが「混ざっていた期間」です。この期間の個人口座の明細を、会社の取引と個人の取引に分けます。

3. 会社の取引を会社の帳簿に入れる

• 会社の売上が個人口座に入っていた → 会社の売上として計上し、社長が会社の分を預かっている状態として扱う
• 会社の経費を個人口座から払っていた → 会社の経費として計上し、社長が立て替えた状態として扱う

最後に、この預かり分と立替分の差額を、会社と社長の間で精算するか、残高として管理します。

4. 判断できない取引を残しておく

何の取引か分からない入出金は、推測で会社の取引にしないでください。通帳の摘要、請求書、領収書、カードの明細などで確かめ、それでも分からないものは「確認中」として残し、確認する相手と期限を決めます。

法人化した年は、個人の帳簿も同時に締める

法人化した年は、個人事業の帳簿（設立日の前まで）と会社の帳簿（設立日から）の2つが並びます。どの取引をどちらに入れるかは、取引の日付だけでなく、誰の名前で契約・請求したかも見て決めます。

法人化前後で経理がどう変わるかは、法人化前と法人化後で経理はどう変わる？にまとめています。

当事務所での進め方

当事務所の月次の確認では、社長と会社の間のお金の動きを、毎月の残高で確かめています。混ざっていた期間がある会社では、最初に期間を区切り、会社の取引・個人の取引・判断できない取引の3つに分けるところから一緒に進めます。

判断できない取引を推測で処理しないのは、あとで決算や税務調査のときに説明できる帳簿にするためです。

切り替えたあとに続けること

• 個人口座を会計ソフトの連携から外す（会社の帳簿に関係のない明細を取り込まないため）
• 法人口座とカードの明細を、毎月の残高で確認する
• 社長が立て替えたものは、月1回まとめて精算する（経費精算・役員の立替を、月1回で締める手順）

まとめ

• 法人口座へ切り替える日を決め、混ざっていた期間を区切る
• その期間の取引を、会社・個人・判断できないものに分ける
• 判断できない取引は推測で処理せず、資料で確かめる
• 切り替え後は個人口座を連携から外し、毎月残高で確認する